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本书在比较两岸说法各单行税种的同时，还注重深入到税制结构本身和其所依托的法治环境通过分析两岸税法制度与各自经济、政治、社会、文化的相互关联性，以期完整呈现两岸税制、税法的历史与现状。
- 版权信息
- 目录
- 总序
- 序
- 导论——开创两岸税收法治共同愿景
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第一章 历史源流、制度变迁与现代实践——两岸税法沿革及其社会基础
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第一节 两岸税法的制度框架比较
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（一）历史沿革：一脉相承下的两个分支
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（二）体制变迁：组织机构、征收范围与运行格局
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（三）发展路向：共同的税制优化愿景
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第二节 两岸税法实践的趋同与差异
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（一）纳税人权利保护：共同目标下差异化的实践路径
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（二）避税与反避税：实质课税与国库主义的两岸取向
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（三）税务举证责任：渐进迈向程序正义的税收法治愿景
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第二章 法治启蒙：赋税的正当性——两岸税法学理与财税政策考察
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第一节 两岸税法学理及纳税文化比较及启示
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（一）税法学理：债权债务关系说的视角
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（二）纳税文化：从纳税光荣到税收法治
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（三）税收法定：如何真正理解法律保留？
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第二节 财税政策的两岸观察
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（一）促进经济发展：税制调整的效率取向
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（二）维护社会公平：税法变革的秩序要求
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（三）税制改革的中心：正当性的确定
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第三节 两岸非税收入管制比较
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（一）非税公课：前提性的法理辨识
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（二）两岸征收比较：原则、规则与实践
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（三）更深层次的分析：税制本身的缺陷？
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第三章 量能原则：课税权的界限——两岸所得税法的价值衡量与功能使命
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第一节 “和而不同”的两岸企业所得税制度
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（一）两岸企业所得税制变迁：倒逼机制抑或自主突破？
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（二）技术规范与法理逻辑：经济全球化格局下两岸税法的规制趋同
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（三）和而不同：两岸企业所得税法的统一性与多样性
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第二节 台湾综合所得税与大陆个税制度之比较
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（一）两岸个人所得税制：个人所得、财产权利与社会变迁
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（二）课税模式与税收要素：从经济社会差异到政治文化比较
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（三）两岸个人所得税征管比较：在政府效能与社会公平之间
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第四章 效率与公平：流转环节税制新课题？——两岸商品税法的变革、调适与发展
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第一节 “营改增”背景下两岸营业税制度比较及启示
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（一）变革与调适：两岸营业税的法制演进
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（二）基础税制要素的视角：技术规则的差异性
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（三）差额征收和起征点：两岸营业税的政策检讨与实践
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（四）税负公平下的减税改革：营业税“两分法”与“营改增”试点
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第二节 台湾加值型营业税与大陆增值税之比较
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（一）基础性法理：最公平的税种？
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（二）制度变迁的一致性：差额征收与“营改增”
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（三）规则上的趋同：课税要素的比较
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（四）执行上的差异：征管技术上的不同点
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（五）大陆税改下一站：不动产纳入抵扣范围？
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第三节 两岸消费税制比较及启示
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（一）特定消费规制：课税的正当性
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（二）课税要素的视角：发展水平的决定性
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（三）政策取向：新的改革课题
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第四节 两岸关税制度比较及启示
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（一）关税功能：正当保护原则
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（二）两岸的差异性：进出口税制规则
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（三）共同的技术工具：特殊关税的应用
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第五章 税收正义：地方税秩序的重建——两岸财产和行为税的理论与实践
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第一节 两岸房产税制度的功能与实效
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（一）功能与定位：稳定财源措施＆宏观调控工具
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（二）分配正义：课税要素的近似性与差异性
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（三）运行与实效：在理想与现实之间
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（四）两岸改革路径：不仅仅只是房产税制度
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第二节 两岸土地税制比较及启示
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（一）土地使用税：地价税与使用税
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（二）土地增值税：两岸的不同实践
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（三）土地税制的走向：平衡视角的社会正义
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第三节 台湾遗产及赠与税制度及其借鉴
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（一）立法歧见：同一法律文化的路径差异
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（二）台湾税制：遗产及赠与税评介
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（三）大陆展望：时间表与路线图？
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第四节 两岸印花税制度比较及启示
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（一）古老的税种：印花税的两岸实践
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（二）技术规则趋同：课税要素的比较
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（三）检讨与反思：稳定财源的正当性？
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第五节 两岸车船税制度比较及启示
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（一）对重要动产课税：财产税＆行为税？
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（二）两岸的差异性：车船税＆牌照税？
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（三）税收法定进程：为什么选择车船税法？
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第六节 两岸契税制度比较及启示
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（一）对房地契约课税：一种东方文化？
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（二）税制设计的严整性：课税要素比较
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（三）契税改革路向：更加名副其实？
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第六章 纳税人权利保护：救济的视角——两岸税收程序与司法现状评介
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第一节 台湾“税捐稽征法”检讨与借鉴
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（一）税法原则的异相性：实质课税原则与纳税人权利保护
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（二）程序法治：税收正义在技术规则上的体现
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（三）监管抑或服务：“税捐稽征法”与《税收征收管理法》之观念比较
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（四）借镜的视角：《税收征收管理法》修订建议
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第二节 台湾税收司法评介及其借鉴
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（一）文化与法治：两岸税收司法比较
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（二）成案研究：大陆税收司法现状
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（三）样本解读：台湾税收司法见解选介
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（四）税收司法改革：大陆税收法治的道路
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主要参考文献
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一、外国学者译著
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二、台湾学者著作
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三、台湾学者论文
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四、大陆学者著作
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五、大陆学者论文
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六、相关文件
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- 附录
- 后记
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