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本书采取实证分析法，以税种发展为主线，客观阐述每种税制的共同特征；选择具有代表性的发达国家、发展中国家和中东欧国家，具体分析其税制设计中的特点与经验做法。书中还融入了国内外学者的最新研究成果，并结合我国现行税制改革的现状及存在问题，在比较分析的基础上，提出完善我国税制的思路。
- 版权信息
- 目录
- 税收系列编委会
- 总序
- 第二版前言
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第一章 外国税制概述
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第一节 外国税制结构
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一、复合税制模式下税种的分类
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二、税制结构模式的分类
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三、税制结构的历史演进与发展趋势
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四、影响税制结构的因素
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第二节 外国税收负担
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一、税收负担的分类
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二、衡量税收负担水平的指标体系
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三、世界各国宏观税收负担水平
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四、世界各国宏观税负水平的发展趋势
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五、影响税收负担水平的因素
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第三节 世界各国税制改革
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一、21世纪以前的全球性税制改革
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二、21世纪以后的全球性税制改革
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三、全球性税制改革的国际趋势
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第四节 比较与借鉴
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一、优化税制结构的国际经验
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二、如何确定合理的宏观税负水平
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三、成功税制改革的标准
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第二章 外国个人所得税制
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第一节 个人所得税制概述
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一、个人所得税的产生与发展
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二、个人所得税的课税模式
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三、个人所得税的纳税人
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四、个人所得税税基的确定
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五、个人所得税的税率
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六、个人所得税的纳税单位
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七、个人所得税的征收方法
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第二节 发达国家的个人所得税制度
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一、美国的个人所得税制度
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二、英国的个人所得税制度
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三、日本的个人所得税制度
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第三节 发展中国家的个人所得税制度
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一、印度的个人所得税制度
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二、韩国的个人所得税制度
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三、巴西的个人所得税制度
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第四节 中东欧国家的个人所得税制度
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一、俄罗斯的个人所得税制度
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二、匈牙利的个人所得税制度
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三、捷克共和国的个人所得税制度
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第五节 比较与借鉴
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一、个人所得税制的国际经验
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二、个人所得税制改革的国际趋势
-
三、中国个人所得税制的改革取向
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第三章 外国公司所得税制
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第一节 公司所得税制概述
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一、公司所得税的产生与发展
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二、公司所得税的类型
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三、公司所得税的纳税人
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四、公司所得税的税率
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五、公司所得税的税基
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六、公司所得税的税收优惠
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第二节 发达国家的公司所得税制度
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一、美国的联邦公司所得税
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二、日本的法人税
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三、英国的公司所得税
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第三节 发展中国家的公司所得税制度
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一、韩国的公司所得税
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二、马来西亚的公司所得税
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三、印度的公司所得税
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第四节 中东欧国家的公司所得税制度
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一、俄罗斯的公司所得税
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二、匈牙利的公司所得税
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三、罗马尼亚的公司所得税
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第五节 比较与借鉴
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一、公司所得税改革的国际趋势
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二、公司所得税与个人所得税的协调
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三、中国企业所得税改革
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第四章 外国资本利得课税
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第一节 资本利得课税概述
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一、资本利得的概念与分类
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二、资本利得的课税范围
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三、资本利得课税的税负选择
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四、资本利亏与再投资
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第二节 发达国家的资本利得课税制度
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一、英国的资本利得课税
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二、美国的资本利得课税
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三、荷兰的资本利得课税
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第三节 发展中国家的资本利得课税制度
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一、韩国的资本利得课税
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二、泰国的资本利得课税
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三、印度的资本利得课税
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第四节 中东欧国家的资本利得课税制度
-
一、俄罗斯的资本利得课税
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二、匈牙利的资本利得课税
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三、波兰的资本利得课税
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第五节 比较与借鉴
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一、世界各国资本利得课税设计中的难点
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二、影响世界各国资本利得课税制度的因素
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三、中国资本利得课税政策的选择
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第五章 外国社会保障税制
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第一节 社会保障税制概述
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一、社会保障税的产生与发展
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二、社会保障税的特征
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三、社会保障税的课税制度
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第二节 发达国家的社会保障税制度
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一、美国的联邦社会保障税
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二、英国的社会保障税
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三、瑞典的社会保障税
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第三节 发展中国家的社会保障税制度
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一、巴西的社会保障税
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二、阿根廷的社会保障税
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三、印度尼西亚的社会保障税
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第四节 中东欧国家的社会保障税制度
-
一、俄罗斯的社会保障税
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二、匈牙利的社会保障税
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三、罗马尼亚的社会保障税
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第五节 比较与借鉴
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一、社会保障税的国际发展趋势
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二、世界各国社会保障税的国际经验
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三、中国的社会保障制度与社会保障税
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第六章 外国增值税制
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第一节 增值税制概述
-
一、增值税的产生与发展
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二、增值税的类型
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三、增值税的实施范围
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四、增值税的制度设计
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五、增值税与其他商品劳务税的配合模式
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第二节 发达国家的增值税制度
-
一、法国的增值税
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二、英国的增值税
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三、新西兰的增值税
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第三节 发展中国家的增值税制度
-
一、韩国的增值税
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二、泰国的增值税
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第四节 中东欧国家的增值税制度
-
一、俄罗斯的增值税
-
二、匈牙利的增值税
-
三、捷克的增值税
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-
第五节 比较与借鉴
-
一、增值税改革的国际经验
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二、中国的增值税改革
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本章小结
-
本章重要术语
-
复习思考题
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推荐阅读文献
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第七章 外国消费税制
-
第一节 消费税制概述
-
一、消费税的产生与发展
-
二、消费税的功能定位
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三、消费税的征税范围
-
四、消费税的计税方法
-
-
第二节 发达国家的消费税制度
-
一、美国联邦消费税
-
二、英国的消费税
-
-
第三节 发展中国家的消费税制度
-
一、韩国的特别消费税
-
二、印度的消费税
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第四节 中东欧国家的消费税制度
-
一、俄罗斯的消费税
-
二、匈牙利的消费税
-
-
第五节 比较与借鉴
-
一、消费税改革的国际趋势
-
二、中国的消费税改革
-
本章小结
-
本章重要术语
-
复习思考题
-
推荐阅读文献
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第八章 外国财产税制
-
第一节 财产税制概述
-
一、财产税的产生与发展
-
二、财产税的分类
-
三、财产税的课税对象
-
四、财产税的计税依据
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-
第二节 外国一般财产税制度
-
一、一般财产税的类型
-
二、发达国家的一般财产税
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三、发展中国家的一般财产税
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第三节 外国个别财产税制度
-
一、个别财产税的主要税种
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二、发达国家的个别财产税制度
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三、发展中国家的个别财产税制度
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-
第四节 比较与借鉴
-
一、发达国家财产课税的基本经验
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二、世界各国财产税的地位及发展趋势
-
三、中国的财产税改革
-
本章小结
-
本章重要术语
-
复习思考题
-
推荐阅读文献
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第九章 外国遗产税和赠与税制
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第一节 遗产税和赠与税概述
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一、遗产税和赠与税的产生与发展
-
二、遗产税和赠与税的税制模式
-
三、遗产税和赠与税的课征制度
-
四、遗产税和赠与税的配合方式
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第二节 发达国家的遗产税和赠与税制度
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一、美国的遗产税和赠与税
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二、英国的遗产继承税
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三、日本的继承税和赠与税
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第三节 发展中国家的遗产税和赠与税制度
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一、韩国的遗产税与赠与税
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二、新加坡的遗产税
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三、印度的遗产税和赠与税
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第四节 中东欧国家的遗产税和赠与税制度
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一、俄罗斯的遗产和赠与税
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二、捷克的遗产和赠与税
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三、匈牙利的遗产和赠与税
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第五节 比较与借鉴
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一、世界各国遗产税和赠与税的总体特征
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二、世界遗产税的改革及发展趋势
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三、中国遗产税和赠与税的发展方向
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本章小结
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本章重要术语
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复习思考题
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推荐阅读文献
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第十章 外国税收管理体制
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第一节 外国税收管理体制的模式
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一、发达国家的税收管理体制
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二、发展中国家的税收管理体制
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三、转型国家的税收管理体制
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第二节 外国税收立法权管理
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一、外国税收立法权限的划分
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二、外国的税收立法程序
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第三节 外国税收管理的组织机构
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一、国外税收管理机构的设置
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二、发达国家税收管理机构的设置
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三、发展中国家税收征管组织机构的设置
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四、转型国家税收管理机构的设置
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第四节 比较与借鉴
-
一、世界各国税收管理体制模式的决定因素与借鉴
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二、世界各国税权划分的借鉴
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本章小结
-
本章重要术语
-
复习思考题
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推荐阅读文献
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第十一章 外国税收征收管理制度
-
第一节 外国税收征收制度
-
一、税务登记制度
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二、纳税申报制度
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三、税款缴纳制度
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第二节 外国税收管理制度
-
一、世界主要国家的税务审计
-
二、纳税服务
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三、外国税收征管的信息化
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第三节 外国税收法制管理
-
一、世界主要国家的税务违法处理
-
二、税务行政复议和税务诉讼
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-
第四节 比较与借鉴
-
一、发达国家税收征管的国际经验
-
二、中国税收征管制度的改革与完善
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本章小结
-
本章重要术语
-
复习思考题
-
推荐阅读文献
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