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企業營運節稅帳本
作者
：
出版日期
：
2024/04/01
閱讀格式
：
PDF
ISBN
：
9789574855179
為什麼許多企業主致力於企業節稅？
蓋降低稅負，
就等於降低企業營運成本、增加獲利也。
企業營運的整體「節稅帳本」，
不僅只於營業稅、印花稅
及營利事業所得稅三種主要稅負，
還應延伸至「營業」之後的
「盈餘分配」和「股權移轉」二階段。
本書即以此三階段為主軸，
以境內投資公司、境內書審公司、
境外公司、OBU存款帳戶、
信託及人壽保險為規劃工具，
深入解析，
協助企業主作好全方位、
滴水不漏的稅務長程規劃。
蓋降低稅負，
就等於降低企業營運成本、增加獲利也。
企業營運的整體「節稅帳本」，
不僅只於營業稅、印花稅
及營利事業所得稅三種主要稅負，
還應延伸至「營業」之後的
「盈餘分配」和「股權移轉」二階段。
本書即以此三階段為主軸，
以境內投資公司、境內書審公司、
境外公司、OBU存款帳戶、
信託及人壽保險為規劃工具，
深入解析，
協助企業主作好全方位、
滴水不漏的稅務長程規劃。
- 五版序
- 四版序
- 三版序
- 二版序
- 自 序
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第一章 國內企業盈餘分配課稅優化
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企業盈餘分配課稅優化
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股利可以抵稅8萬元
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大額股利所得稅
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未分配盈餘加徵所得稅5%
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領薪資與獲配股利稅負比較
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公司獲配股利不計入所得額
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他益信託合約公司獲配股利應稅
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虛偽移轉股權規避股利所得稅補稅處罰
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利用親友及投資公司分散股權避稅處罰
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以投資公司規劃股利稅負為避稅行為
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以投資公司增資認股避稅者補稅處罰
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放棄新股認購權由親屬認購贈與稅
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台灣存託憑證之股利收入應稅
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F股股利營利事業及個人均應稅
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國內外投資人F股股利課稅不同
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國內外股利課稅不同
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F股股利應稅正確申報
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公司出售股票股利以面額計算成本
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第二章 教育、文化、公益、慈善機關或團體
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機關團體獲配股利
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機關團體獲配股利應計入所得額
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機關團體股利稅負
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機關團體免稅條件
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機關團體符合免稅標準免納所得稅
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機關團體股利應併入計算支出比例
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機關團體申報所得稅
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機關團體受（遺）贈應計入捐贈收入
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機關團體漏報捐贈收入之補稅處罰
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機關團體與董監事間有不正當往來補稅
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機關團體有銷售貨物或勞務所得適用盈虧互抵
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機關團體結餘款使用計畫注意事項
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第三章 境外公司境外股東
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境外股東股利所得稅
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利用免稅區法人投資國內公司
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中星租稅協定股利納稅限額計算
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外商在我國境內分公司之盈餘課稅
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不同身分股東股利稅負比較
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利用境外免稅公司逃漏稅之補稅處罰
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進出口業者低報貨價受罰
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境外公司減資掩飾匯回盈餘實質課稅
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藉境外公司內銷轉外銷進口之補稅處罰
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透過網際網路以境外公司銷售應稅
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利用OBU帳戶漏報外銷收入補稅移罰
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以境外公司隱匿所得之補稅罰款
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第四章 獨資合夥、欠稅不合常規安排
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稅捐保全假扣押徵起千萬稅款
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欠稅人隱匿財產拒繳稅被管收
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企業不合常規安排避稅之補稅處罰
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獨資合夥自直接併課綜所稅
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第五章 台灣與美國租稅通報
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台美已簽署《外國帳戶稅收遵從法》合作協定
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台美合作促進外國帳戶稅收遵從法執行協定
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台美IGA中文本資訊交換摘要
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第六章 台版共同申報準則（CRS）
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AUTOMATIC EXCHANGE OF INFORMATION（AEOI）:STATUS OF COMMITMENTS
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參與國名單公告
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台灣的應申報國
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我國之租稅協定國
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第七章 台灣反避稅條款
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建立實際管理處所制度PEM
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實施PEM制度後之課稅
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實際管理處所（PEM）之認定要件
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外國營利事業適用PEM的程序
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適用PEM盈餘分配課稅規定
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處分PEM外國營利事業之股權如何課稅
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受控外國企業制度（CFC）
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營利事業免適用CFC情況
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定義低稅負國家或地區
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受控外國企業低稅負國家或地區參考名單
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境外子公司辦理遷冊之所得稅
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受控外國企業（CFC）條款
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營利事業CFC制度實施前後之稅負效果
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CFC實際配息超過認列投資收益應稅
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CFC所得來源地已納稅捐扣抵方式
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處分CFC股份如何計算損益
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營利事業CFC、PEM與個人CFC適用順序
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個人基本所得的構成項目
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個人受控外國企業（個人CFC）適用方式
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個人CFC制度實施前後之稅負效果
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個人CFC後基本所得計算方式
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CFC過去未設帳記載及編表
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個人CFC未設帳記載案例
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第八章 海外所得與國內所得
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海外所得與中華民國來源所得區分
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基金、TDR、ETF如何認定國內、海外所得
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境內居住個人需申報海外所得
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海外資金不一定是海外所得
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海外所得不論有無匯回均應稅
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海外所得100萬元以上才須申報
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海外所得免稅額不是750萬元
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匯回資金無須報繳所得稅的類型
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海外財產交易所得核實認定
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海外資金簡易區分所得種類
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第九章 海外資金回台與金流
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海外資金回台的管道與資金流程
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低稅負區公司OBU帳戶資金處理
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第十章 資金異常與查核要點
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所得與財產異常調查
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租稅調查不以規定標準為限
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稅法上的資金來源
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舉債是合法資金來源
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財產異常數額如何計算
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稅捐核課期間
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核課期間起算
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經過核課期間的資金
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免稅期間的海外所得
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財產異常數額與核課期間
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核課期間發現應徵稅捐應補徵處罰
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財產異常的查核點
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造成財產異常的原因
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稅捐機關積極查核重大漏稅
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第十一章 企業主個人財產查稅
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存款大量增加查異常資金
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高頻交易與資金通報
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匯款海外子女帳戶查稅
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將資金存入子女帳戶涉及贈與稅
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二親等間財產買賣異常資金課贈與稅
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繼承免稅生前密集提領課贈與稅
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安寧前提領現金課遺產稅
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重病期間移轉財產列查核重點
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保管箱內異常資金屬應稅財產
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高額利息高查稅風險
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高額利息推算所得漏報
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以支票收取私人借貸利息
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私人借貸利息應稅
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私人借貸利息須申報所得稅
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房地產實價登錄交易資金全都露
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未報過稅的子女購入高價房地
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企業主購入高價房屋追查資金來源
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查調債務人財產
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快速償還債務
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透過高額消費商品追查所得稅
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購買高級車追資金來源
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出售高爾夫球會員證屬財產交易所得
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出售預售屋應申報所得
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出售舊制房屋之財產交易所得
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出售舊制房屋之所得計算釋例
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出售新制房屋之所得申報
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房地合一常見未申報所得稅態樣
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房屋買賣違約賠償款應稅
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買賣外幣損益應稅
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隱名合夥人
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利用他人名義分散所得
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利用他人名義分散所得者漏稅額計算
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分散所得就差額補徵之程序規定
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利用他人名義分散股利所得
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夫妻未成年子女分散申報
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利用成年子女分散利息所得補稅處罰
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出售登記於他人名下之土地獲利應稅
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三人合資購地登記一人
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購農地未過戶轉售他人獲利應稅
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利用他人名義購屋銷售涉嫌逃漏稅
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預收租金應全數申報
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預收多年租金一次報稅
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租賃所得與中途解約申報
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租賃所得計算與異常資金
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租金低於一般租金標準稽徵機關調整
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當地一般租金標準摘要
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包租公婆出租要申報租賃所得
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執行業務者費用標準與實質課稅
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如何申報年度所得額
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醫療院所患者自付額應併計健保收入
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診所利用個人帳戶隱匿收入補稅處罰
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醫療院所應開立醫療收據並申報收入
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牙醫診所應申報自費收入
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自費醫療院所隱匿自費收入補稅處罰
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以列舉扣除醫藥費收據回查診所漏報所得
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藥局報繳營業稅或執行業務所得
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產後護理機構應報繳營業稅
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補習班是否免徵營業稅
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補習班或幼兒園稅務函訪查
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以買賣契約規避仲介佣金補稅罰款
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漏報海外所得
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漏報大陸所得
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如何申報大陸地區來源的薪資所得
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大陸地區來源所得是國內所得應稅
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第十二章 企業查稅
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營利事業所得計算
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資產負債表上的異常資金1：未開發票
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資產負債表上的異常資金2：虛報進項
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資產負債表上的異常資金3：書審申報
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損益表上的異常資金
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漏報營利事業所得之處罰
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營利事業以電子方式提示帳簿資料有獎勵
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擴大書面審核
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擴大書審規避或逃漏稅捐六大類型
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依擴大書審申報還會被查帳嗎？
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適用擴大書面審核之異常資金
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獨資商號自行依法調整所得列報
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擴大書審出售房地增益計算
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小規模營利事業
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如何計算小規模營利所得
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小規模營業人補稅與使用發票
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小規模營業人經營登記項目以外業務
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網路虛寶交易未登記連補帶罰
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開店做生意先申請稅籍登記
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FB揪團大量進口轉售補稅處罰
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未辦稅籍登記或登記不實營業人
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網路銷售代購應辦理登記報繳營業稅
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漏開發票造成資金異常
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漏開發票之處罰
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跳開發票
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廚房衛浴商未依規定開立發票遭罰
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網路交易應依規定開立發票
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網路交易漏報
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勿利用他人帳戶逃漏稅捐
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海外購物夯大數據資料分析揪出幕後
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公司出售登記他人名下農地課營業稅
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公司銷售登記於他人土地應開立發票
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運用營業稅課稅資料相互勾稽查核漏開立發票
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運用課稅資料查獲短漏開統一發票
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運用社群網站銷售商品應開發票
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刻意壓低售價逃漏貨物稅補稅處罰
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常見營業稅違章態樣
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虛報進項不能舉證無過失補稅處罰
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無交易事實虛報進項稅額補稅罰款
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以不實發票申報補稅處罰
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應取得實際交易對象發票方可扣抵
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虛報薪資費用補稅裁罰
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虛進虛銷補稅處罰
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營業人漏開發票又開立不實發票處罰
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詐欺或其他不正當方法逃漏稅核課期間七年
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虛設行號開立不實統一發票處罰規定
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藉妻結購鉅額外匯隱匿公司營業收入
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公司資金無償貸與他人設算利息收入
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利用外圍帳戶或人頭帳戶隱匿收入補稅處罰
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利用個人帳戶收取佣金未報補稅受罰
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利用股東往來短漏報收入補稅處罰
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以負責人名義收取國外貨款漏報所得補稅
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股東往來資金轉匯子女課贈與稅
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透過股東往來移轉資金給他人課贈與稅
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股東往來是股東債權應列入遺產
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內帳資金與股東往來致低報勞健保費
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